所有个体户自行报税!税务局紧急通知!10月1日起,不记账不报税罚款比税多!时间:2020-10-13 11:26:00 点击:

刚刚,税局出了新规定,2020年10月1日起,所有个体工商户自行申报纳税!个体工商户还想不记账不报?注意了,罚款可能交的比税多!

1、重磅!税务总局通知!个体工商户自行申报纳税(缴费)!

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文件里说了啥?划重点!主要内容如下:

110月1日起,定期定额征收的个体工商户也要自行申报了

在此之前,只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报,一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收,采用简易申报,由税务机关扣缴税款来代替申报。

但是现在,定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

1、月销售额超过10万元(季度超过30万元),必须自行申报。

2、月销售额不超过10万元(季度不超过30万元),可暂不进行增值税及附加税费申报,但并不免除其申报纳税义务。(意思是,目前的管理规定暂不申报,但依然负有纳税义务,后期根据管理规定决定是否申报)

3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的,无论销售额是否超过以上标准,都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

2、自行申报适用税种

税务部门负责征收的所有税费(注:个体工商户按照规定只缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税,所以,这里的所有税费不包含企业所得税。)

3、自行申报纳税期限

原则上实行按季申报,个体工商户要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

4、定期定额征收的个体工商户建账问题

暂不具备建立复式账条件且实行定期定额征收的个体工商户,通过建立简易账、收支凭证粘贴簿或进货销货登记簿等方式,保存有关纳税资料,如实反映经营收支状况,相关资料留存备查。

5、如何自行申报

通过电子税务局网页端、手机APP、微信端的“一键申报”功能完成。

6、个体工商户也要纳入纳税信用管理

在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围,各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法,也说明个体工商户的信用管理将是常态。

2、个体工商户还想不记账不报税?违法!小心罚款比税多!

很多个体工商户都错认为可以不记账不报税,错觉产生的原因是,多数个体工商户采用定期定额征收的方式。

定期定额征收,指税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额,分期征收,在核定期限内税额一般不作变动,如果经营情况有较大变化,定额税款会调整。

定期定额征收适用于生产、经营规模小的个体工商户。

定期定额征收一般采用简易申报,由税务机关直接从银行账户扣掉税额,这个税额就包括了增值税、附加税和个人所得税。

个体工商户都做了甩手掌柜,自然觉得没有必要建账和报税了。

但是,政策明确规定了个体工商户都要建账报税!

1、《征管法》的第六十二条:

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、《征管法》第二十二条:

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

两条法规清楚明白的说明了:领取了营业执照在15天内,不管经不经营,开不开票,都要设置账簿,都必须要记账,都要报税!

否则,如果不记账也不报税,并且还超过6个月都未经营的,将被列入非正常用户!6个月后营业执照也会被吊销

3、个体工商户建账管理暂行办法也有规定!

2018年6月15日公布的(国家税务总局令第44号)附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求:

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4、本次山东省文件明确规定,定期定额征收个体工商户也要自行报税并建账。

其他地区定期定额征收个体工商户,虽然由税务局核定了一定的税额,但是按照规定,定额执行最长不得超过一年,并且经营状况发生大的变化时是需要调整定额的。如何证明你的经营状况没有大的变化呢?建账必不可少!

5、不会记账怎么办?

个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。

3、个体工商户都要缴纳哪些税?这些优惠记得能享受!

个体工商户主要缴纳三个税种,增值税、附加税和个人所得税。

注意,个体工商户定期定额征收的,税局核定的定额中包含了这三个税种。

1、增值税及附加税

国家税务总局2019年第4号规定:

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

同时,城建税、教育附加、地方教育附加,作为增值税的附加税随着也会免。

个体工商户多数情况下,属于小规模纳税人,可以享受这一优惠,但是如果你是一般纳税人,那这些免税政策,就和你一点儿关系也没有了。

小规模的个体工商户如果超过以上标准,或者开具了专票,则不能享受以上免税优惠。

今年,湖北省的,适用3%征收率的收入,免征增值税。非湖北省的,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收。

2、个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

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经营所得采用查账征收的,适用5-35%的五级累进税率,如下表所示:

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今年,个体工商户的个人所得税有优惠!

总局公告2020年第10号规定,

今年5月到年底,个体工商户暂缓缴纳个人所得税,延迟至明年1月申报期内一并缴纳。

这个政策适用于所有的个体工商户,包括查账征收、核定征收率征收和定期定额征收。但是缓缴不代表不申报,纳税人还是应该正常进行申报。

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3、他小税种

个体工商户还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种,也需要自行申报。

根据财税〔2019〕13号的规定,个体工商户属于小规模纳税人的,到明年年底,以上这些小税种可以减半征收。

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